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标题: 免税期间弥补亏损的相关问题? [打印本页]

作者: renkeaaaa 时间: 14-7-16 14:21
标题: 免税期间弥补亏损的相关问题?

免税期间弥补亏损的相关问题?

如果您说明的亏损额为经过主管税务机关按规定核实调整后的金额，则弥补亏损情况分别如下：

2000年亏损200万元;

2001年亏损100万元，无法弥补2000年亏损，累计亏损额为300万元，但是开始计算亏损弥补期和税收优惠期间;

2002年盈利180万元，应先弥补2000年的亏损180万元，以后年度剩余弥补亏损额为300-180=120万元;

2003年亏损50万元;无法弥补以前年度亏损，累计亏损额为120+50=170万元;

2004年盈利110万元，用于弥补2000年亏损20万元，2001年亏损90万元，以后年度剩余弥补亏损额为170-110=60万元;

2005年亏损20万元，无法弥补以前年度亏损，累计亏损额为60+20=80万元;

2006年盈利90万元，为2001年亏损弥补最后一年，所以2006年应当弥补2001年亏损10万元，弥补2003年亏损50万元，2005年亏损20万元，当年应纳税所得额为10万元。

由于已经过了税收优惠期限，所以2006年当年应该计算缴纳所得税。

问：如果2006年度只盈利70万，那么2005年亏损只能弥补10万元，剩余未弥补完的10万元以后年度再不能弥补了是吗?

答：不是的，剩下的未弥补完的10万元亏损是2005年的亏损，2005年的亏损可以在从2006年起的五年内进行弥补，所以06年未弥补完的05年的亏损还可以再延续4年进行弥补。

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